مع بداية شهر أكتوبر تدخل المنشآت السعودية موسم إقرار ضريبة القيمة المضافة عن شهر سبتمبر والربع الثالث (يوليو–سبتمبر) 2026. ويكتسب هذا الإقرار أهمية خاصة هذا العام: فمبادرة إلغاء الغرامات التي مدّدتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حتى 31 ديسمبر 2026 لا تشمل الغرامات المرتبطة بالإقرارات المستحقة بعد 30 يونيو 2026، أي أن أي تأخير في إقرار الربع الثالث قد يُحمّل المنشأة غرامات فعلية. في هذا الدليل نلخّص المواعيد، والغرامات، وخطوات عملية لإغلاق الربع بثقة.
من يقدّم إقرارًا شهريًا ومن يقدّم إقرارًا ربع سنوي؟
تحدد الهيئة دورية الإقرار وفق حجم التوريدات السنوية للمنشأة:
- الإقرار الشهري: للمنشآت التي تتجاوز إيراداتها من توريد السلع والخدمات 40 مليون ريال سنويًا، وتقدّم هذه المنشآت الآن إقرار شهر سبتمبر 2026.
- الإقرار ربع السنوي: للمنشآت التي لا تتجاوز توريداتها 40 مليون ريال سنويًا، وتقدّم إقرار الربع الثالث 2026 الذي يغطي يوليو وأغسطس وسبتمبر.
وفي الحالتين يكون الموعد النهائي لتقديم الإقرار وسداد الضريبة المستحقة هو نهاية الشهر التالي للفترة الضريبية، أي 31 أكتوبر 2026. ويتم التقديم والسداد إلكترونيًا عبر موقع الهيئة zatca.gov.sa أو تطبيقها على الهاتف.
لماذا يختلف هذا الإقرار عن الإقرارات السابقة؟
أعلنت الهيئة تمديد مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية لمدة ستة أشهر من 1 يوليو حتى 31 ديسمبر 2026، وتشمل غرامات التأخر في التسجيل، والتأخر في السداد، والتأخر في تقديم الإقرارات، وغرامات تصحيح إقرارات ضريبة القيمة المضافة، بشرط أن تكون المنشأة مسجلة، وأن تقدّم جميع إقراراتها، وأن تسدد كامل أصل دين الضريبة أو تطلب تقسيطه وتلتزم بمواعيد الأقساط.
لكن المبادرة تستثني صراحةً الغرامات المرتبطة بالإقرارات التي يحل موعد تقديمها بعد 30 يونيو 2026، إضافة إلى غرامات التهرب الضريبي، والغرامات المدفوعة قبل بدء المبادرة. لذلك فالمبادرة فرصة لتسوية المتأخرات القديمة، وليست مظلة لتأخير إقرار الربع الثالث.
الغرامات التي تريد تجنّبها
- التأخر في تقديم الإقرار: غرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من قيمة الضريبة الواجب الإقرار بها، بحسب ما تعلنه الهيئة.
- التأخر في السداد: 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه يتأخر فيه السداد.
- الأخطاء في الإقرار: تقديم إقرار خاطئ ينتج عنه نقص في الضريبة المستحقة قد يعرّض المنشأة لغرامة تصل إلى 50% من قيمة الفرق.
وبما أن غرامة السداد تتراكم شهريًا، فإن إقرارًا يُقدَّم في موعده دون سداد لا يحل المشكلة؛ يجب التخطيط للسيولة اللازمة قبل نهاية الشهر.
خطوات عملية لإغلاق الربع الثالث قبل 31 أكتوبر
- أغلق الدفاتر مبكرًا: حدّد موعدًا داخليًا (مثلًا منتصف أكتوبر) لترحيل جميع فواتير المبيعات والمشتريات والإشعارات الدائنة والمدينة الخاصة بالربع.
- طابق المبيعات مع منصة الفوترة الإلكترونية: قارن إجمالي فواتيرك المصدرة في نظامك المحاسبي بما تم إرساله أو مشاركته مع منصة «فاتورة»، وعالج أي فاتورة مرفوضة أو غير مرسلة.
- راجع ضريبة المدخلات: تأكد أن كل مبلغ تخصمه مدعوم بفاتورة ضريبية صحيحة باسم المنشأة ورقمها الضريبي، واستبعد المصروفات غير القابلة للخصم.
- صنّف التوريدات بدقة: افصل التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية عن الصفرية والمعفاة، وراجع معالجة الصادرات والخدمات المستوردة (الاحتساب العكسي).
- طابق حسابات الضريبة مع ميزان المراجعة: يجب أن يتطابق رصيد حسابي ضريبة المخرجات والمدخلات في دفترك العام مع أرقام الإقرار.
- جهّز السيولة: احسب صافي الضريبة المستحقة مبكرًا وأدرجه في توقعات التدفق النقدي لشهر أكتوبر.
- قدّم واسدد قبل اليوم الأخير: تجنب ضغط الأيام الأخيرة على البوابة والبنوك، واحتفظ بإثبات التقديم والسداد.
استفد من المبادرة لتسوية المتأخرات القديمة
إذا كانت لدى منشأتك إقرارات غير مقدمة أو مبالغ غير مسددة عن فترات حلّ موعدها قبل 1 يوليو 2026، فإن الأشهر المتبقية حتى نهاية ديسمبر 2026 فرصة لتسويتها والاستفادة من الإعفاء. ابدأ بحصر جميع الفترات المفتوحة في حسابك على بوابة الهيئة، ثم قدّم الإقرارات الناقصة، وسدد أصل الضريبة أو اطلب خطة تقسيط والتزم بمواعيدها. ومن المفيد التعامل مع هذه التسوية كمشروع منفصل عن إقرار الربع الثالث حتى لا يتأخر أحدهما بسبب الآخر.
دور نظام ERP في تقليل المخاطر
معظم أخطاء الإقرار تنشأ من تعدد المصادر: فواتير في نظام، ومشتريات في جدول بيانات، ونقاط بيع في نظام ثالث. عندما تعمل المبيعات والمشتريات والمخزون والمحاسبة في نظام واحد مثل Odoo مع ضبط صحيح للضرائب ومتطلبات الفوترة الإلكترونية، تصبح تقارير الضريبة ناتجًا تلقائيًا للعمليات اليومية لا مشروعًا شهريًا. وتساعد لوحات المتابعة (BI) الإدارة المالية على رؤية الضريبة المستحقة أولًا بأول بدل انتظار نهاية الربع.
وفي LogSparkle نعمل مع المنشآت على إعداد Odoo وفق المتطلبات السعودية، أو تولي مهام المحاسبة والإقرارات الضريبية بالكامل عبر خدمات التعهيد المحاسبي، بحسب حجم المنشأة وفريقها.
قائمة تحقق: أخطاء شائعة قبل التقديم
- خصم ضريبة مدخلات على فواتير لا تستوفي متطلبات الفاتورة الضريبية.
- نسيان الإشعارات الدائنة الصادرة في الربع أو إدراجها في فترة خاطئة.
- عدم احتساب الضريبة على الخدمات المستوردة وفق آلية الاحتساب العكسي.
- الخلط بين التوريدات الصفرية والمعفاة.
- تقديم الإقرار في موعده مع تأخير السداد، مما يفعّل غرامة السداد الشهرية.
- افتراض أن مبادرة الإعفاء تغطي إقرار الربع الثالث.
- عدم توثيق المطابقات وحفظها لمواجهة أي مراجعة لاحقة من الهيئة.
الأسئلة الشائعة
ما آخر موعد لتقديم إقرار الربع الثالث 2026؟
الموعد هو نهاية الشهر التالي للفترة، أي 31 أكتوبر 2026، ويشمل ذلك تقديم الإقرار وسداد الضريبة المستحقة، سواء للإقرار الشهري عن سبتمبر أو ربع السنوي عن يوليو–سبتمبر.
هل تعفيني مبادرة إلغاء الغرامات إذا تأخرت في إقرار الربع الثالث؟
لا. المبادرة الممددة حتى 31 ديسمبر 2026 تستثني الغرامات المرتبطة بالإقرارات المستحقة بعد 30 يونيو 2026، لذلك تخضع إقرارات الربع الثالث للغرامات المعتادة عند التأخير.
اكتشفت خطأ في إقرار سابق، ماذا أفعل؟
يمكن تصحيح الإقرار عبر بوابة الهيئة، وتشمل المبادرة غرامات تصحيح إقرارات ضريبة القيمة المضافة ضمن شروطها. يُنصح بمراجعة شروط المبادرة مع مستشارك الضريبي قبل 31 ديسمبر 2026.
هل تريد إغلاق الربع الثالث بلا مفاجآت؟
يساعدك فريق LogSparkle في مراجعة إقرار ضريبة القيمة المضافة، وتنظيم دفاترك، وإعداد Odoo ليُخرج تقارير الضريبة بدقة كل فترة.
المصادر: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa) — إعلانات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة وتمديد مبادرة إلغاء الغرامات حتى 31 ديسمبر 2026؛ وكالة الأنباء السعودية (spa.gov.sa). هذا المقال معلومات عامة ولا يُعد استشارة ضريبية أو مهنية؛ يُرجى الرجوع إلى الهيئة أو مستشار مختص لحالتك.
