منذ الأول من يوليو 2026 ارتفعت نسبة اشتراك فرع المعاشات في التأمينات الاجتماعية بنصف نقطة مئوية على كلٍّ من الموظف وصاحب العمل، وذلك للمشتركين الخاضعين لنظام التأمينات الاجتماعية الجديد. قد تبدو الزيادة صغيرة على مستوى الموظف الواحد، لكنها تتراكم مع نمو الفريق وتتكرر سنويًا حتى يوليو 2028. في هذا الدليل نوضح من تشمله الزيادة، وكيف تحسب أثرها على تكلفة الرواتب، وكيف تدمجها في موازنة 2027.
من يشمله نظام التأمينات الاجتماعية الجديد؟
صدر نظام التأمينات الاجتماعية الجديد بالمرسوم الملكي رقم (م/273)، وبدأ تطبيقه في 3 يوليو 2024. والمعيار الأساسي هو تاريخ أول تسجيل للموظف في فرع المعاشات، وليس تاريخ عقده الحالي:
- يخضع للنظام الجديد: الملتحقون الجدد بالعمل من المدنيين في القطاعين العام والخاص ممن ليس لديهم مدد اشتراك سابقة في نظامي التقاعد المدني أو التأمينات الاجتماعية قبل 3 يوليو 2024.
- يستمر على النظام السابق: المشتركون المسجلون قبل ذلك التاريخ، مع بعض الاستثناءات المتعلقة بسن التقاعد والمدد المؤهلة للمعاش.
عمليًا، يعني ذلك أن منشأتك قد تضم فئتين من الموظفين السعوديين بنسب اشتراك مختلفة، وهو ما يجب أن ينعكس بدقة في مسير الرواتب.
جدول الزيادة التدريجية لفرع المعاشات
ترتفع نسبة اشتراك المعاشات في النظام الجديد بمقدار 0.5% سنويًا على كل طرف حتى تبلغ 11%:
- من 3 يوليو 2024: 9% على الموظف و9% على صاحب العمل.
- من 1 يوليو 2025: 9.5% لكل طرف.
- من 1 يوليو 2026 (المطبّق حاليًا): 10% لكل طرف.
- من 1 يوليو 2027: 10.5% لكل طرف.
- من 1 يوليو 2028: 11% لكل طرف.
أما اشتراك فرع التعطل عن العمل «ساند» (0.75% على كل طرف) واشتراك الأخطار المهنية (2% على صاحب العمل فقط) فلم يشملهما هذا التدرج. وبذلك تصبح النسبة الإجمالية الحالية للموظف السعودي في النظام الجديد 10.75%، وعلى صاحب العمل 12.75%، مقارنة بـ 9.75% و11.75% في النظام السابق.
مثال عملي: كم تكلّف الزيادة منشأتك؟
لنفترض موظفًا سعوديًا جديدًا أجره الخاضع للاشتراك (الأجر الأساسي مع بدل السكن) 10,000 ريال شهريًا:
- حصة صاحب العمل في النظام الجديد حاليًا: 12.75% = 1,275 ريالًا شهريًا.
- الحصة نفسها لموظف مسجل على النظام السابق: 11.75% = 1,175 ريالًا.
- الفرق: 100 ريال شهريًا، أي 1,200 ريال سنويًا للموظف الواحد.
- بحلول يوليو 2028 ترتفع حصة صاحب العمل إلى 13.75% = 1,375 ريالًا شهريًا.
وعلى جانب الموظف، يرتفع الاستقطاع من راتبه أيضًا، فيقل صافي الراتب المستلم. لذلك يحسن التواصل مع الموظفين الجدد بوضوح حول الفرق بين إجمالي الراتب وصافيه عند تقديم العروض الوظيفية.
خطوات عملية لضبط تكلفة الرواتب
- صنّف الموظفين حسب النظام: راجع تاريخ أول تسجيل لكل موظف سعودي في التأمينات، وحدد من يخضع للنظام الجديد ومن يبقى على السابق.
- حدّث إعدادات مسير الرواتب: تأكد أن نظام الرواتب يطبق النسبة الصحيحة على كل فئة، وأن التغيير طُبّق اعتبارًا من رواتب يوليو 2026.
- طابق مسير الرواتب مع فاتورة التأمينات الشهرية: أي فرق بين ما احتسبته داخليًا وما تطالب به المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية يحتاج إلى تفسير قبل السداد.
- ادمج الزيادات القادمة في موازنة 2027: احسب الأثر على نصف السنة الأول بنسبة 10%، وعلى النصف الثاني بنسبة 10.5% لكل التعيينات الجديدة المتوقعة.
- راجع سياسة العروض الوظيفية: عند مقارنة تكلفة موظف جديد بموظف قائم، احتسب «التكلفة الكاملة» وليس الراتب الإجمالي فقط.
- التزم بالسداد في موعده: التأخر في سداد الاشتراكات قد يؤدي إلى تعليق التغطية التأمينية ويعرّض المنشأة لإجراءات نظامية.
كيف تبني بند تكلفة الموظفين في موازنة 2027؟
بدل إدراج الرواتب رقمًا واحدًا في الموازنة، قسّم البند إلى مكونات واضحة يسهل مراجعتها وتحديثها:
- الموظفون الحاليون على النظام السابق: نسبة صاحب العمل ثابتة عند 11.75% من الأجر الخاضع للاشتراك.
- الموظفون الحاليون على النظام الجديد: 12.75% من يناير إلى يونيو 2027، ثم 13.25% من يوليو 2027.
- التعيينات الجديدة المخططة: احتسبها من شهر التعيين المتوقع، مع افتراض خضوع الملتحقين الجدد بسوق العمل للنظام الجديد.
- الزيادات السنوية في الرواتب: تذكّر أن أي زيادة في الأجر الأساسي أو بدل السكن ترفع الاشتراك تلقائيًا.
هذا التقسيم يسمح لك بإجراء تحليل حساسية سريع: ماذا لو تأخر التوظيف ثلاثة أشهر؟ أو ارتفعت نسبة الموظفين على النظام الجديد؟ ويجعل مقارنة الفعلي بالمخطط كل شهر أكثر دقة.
دور الأتمتة ولوحات المؤشرات
إدارة نسب مختلفة لفئات مختلفة يدويًا عبر جداول البيانات مصدر شائع للأخطاء، خاصة مع تكرار التغيير كل يوليو. أنظمة تخطيط الموارد مثل Odoo تتيح ربط الرواتب بالمحاسبة مباشرة، بحيث تُرحَّل تكلفة التأمينات تلقائيًا إلى مراكز التكلفة المناسبة. ويمكن إضافة لوحة مؤشرات تعرض نسبة تكلفة الرواتب إلى الإيرادات، ومتوسط التكلفة الكاملة للموظف حسب الإدارة، وأثر التعيينات الجديدة شهرًا بشهر، فيرى المدير المالي الصورة كاملة قبل اعتماد أي توظيف جديد.
قائمة تحقق وأخطاء شائعة
- تطبيق نسبة واحدة على جميع الموظفين السعوديين دون التمييز بين النظامين.
- نسيان تحديث النسبة في يوليو من كل عام حتى 2028.
- احتساب الاشتراك على الراتب الإجمالي كاملًا بدل الأجر الخاضع للاشتراك.
- إعداد موازنة 2027 بنسبة اشتراك ثابتة طوال السنة.
- عدم مطابقة فاتورة التأمينات الشهرية مع مسير الرواتب قبل السداد.
- عدم توضيح صافي الراتب للموظفين الجدد عند التوظيف.
الأسئلة الشائعة
هل تشمل الزيادة الموظفين غير السعوديين؟
لا، فالتدرج يخص فرع المعاشات للمشتركين السعوديين الخاضعين للنظام الجديد. أما غير السعوديين فيدفع صاحب العمل عنهم اشتراك الأخطار المهنية. ويُنصح بالرجوع إلى المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية لأي حالة خاصة.
موظف انتقل إلى منشأتنا في 2026 وكان مسجلًا قبل يوليو 2024، أي نظام ينطبق عليه؟
العبرة بتاريخ أول تسجيل في فرع المعاشات، لذلك يبقى في الغالب على النظام السابق حتى لو كان عقده الحالي جديدًا. تحقق من سجله في بوابة التأمينات قبل اعتماد النسبة.
هل ستتوقف الزيادات بعد 2028؟
وفق الجدول المعلن تبلغ نسبة المعاشات 11% على كل طرف اعتبارًا من 1 يوليو 2028، وهي النسبة المستهدفة في النظام الجديد. تابع أي تحديثات رسمية تصدر عن المؤسسة.
هل مسير رواتبك جاهز لزيادات 2027 و2028؟
يساعدك فريق LogSparkle على مراجعة احتساب اشتراكات التأمينات، وأتمتة الرواتب وربطها بالمحاسبة في Odoo، وبناء موازنة تكلفة موظفين واقعية للعام القادم.
المصادر: المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (gosi.gov.sa) كما نقلت عنها صحيفة عكاظ (okaz.com.sa)، وموقع أرقام (argaam.com)، ودليل نسب اشتراكات التأمينات المنشور على qoyod.com. هذا المقال للمعلومات العامة فقط ولا يُعد استشارة مهنية أو نظامية؛ يُرجى الرجوع إلى الجهة المختصة أو مستشار مؤهل قبل اتخاذ أي قرار.
