إذا كان رقم أعمال شركتك أو منشأتك في مصر لا يتجاوز 20 مليون جنيه سنويًا، فقد يكون النظام الضريبي المبسط الذي أقرّه القانون رقم 6 لسنة 2025 من أهم القرارات المالية التي تتخذها هذا العام. فهو يستبدل حساب الضريبة على صافي الربح بنسبة صغيرة من رقم الأعمال، ويخفف عددًا من الأعباء الإجرائية. لكن الانضمام إليه التزام لخمس سنوات، لذلك يحتاج إلى قرار مدروس وأرقام دقيقة لا إلى انطباعات.
ما هو النظام الضريبي المبسط ولمن صُمّم؟
صدر القانون رقم 6 لسنة 2025 بشأن الحوافز والتيسيرات الضريبية للمشروعات التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي 20 مليون جنيه، وبدأ العمل به اعتبارًا من مارس 2025، وتتولى تطبيقه مصلحة الضرائب المصرية. ويشمل الأنشطة التجارية والصناعية والخدمية والمهنية، سواء كانت المنشأة مسجلة ضريبيًا من قبل أو تسجّل لأول مرة.
الفكرة الأساسية بسيطة: بدلًا من إعداد حسابات ضريبية تفصيلية وحساب ضريبة الدخل على الربح، تُحتسب الضريبة بنسبة ثابتة من رقم الأعمال السنوي حسب الشريحة.
شرائح الضريبة حسب رقم الأعمال السنوي
وفق ما نشرته مصادر مهنية متخصصة عن القانون، تتدرج الضريبة كما يلي:
- حتى 500 ألف جنيه: 0.4% من رقم الأعمال.
- من 500 ألف إلى 2 مليون جنيه: 0.5%.
- من 2 مليون إلى 3 ملايين جنيه: 0.75%.
- من 3 ملايين إلى 10 ملايين جنيه: 1%.
- من 10 ملايين إلى 20 مليون جنيه: 1.5%.
مهم أن تتذكر أن هذه النسب تُطبق على الإيراد وليس على الربح. لذلك قد يكون النظام مفيدًا جدًا لنشاط هامشه مرتفع، وأقل جاذبية لنشاط هامشه ضعيف أو يحقق خسائر في بعض السنوات.
أهم المزايا والإعفاءات
- إقرار القيمة المضافة كل ربع سنة بدلًا من الإقرار الشهري، ويُقدَّم خلال الشهر التالي لنهاية الربع.
- إعفاءات من رسوم وضرائب منها ضريبة الدمغة ورسم تنمية الموارد المالية للدولة، ورسوم التوثيق والشهر لعقود التأسيس وعقود التسهيلات والرهن.
- إعفاء الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الآلات والمعدات والأصول الثابتة، وإعفاء توزيعات الأرباح وفق ضوابط القانون.
- عدم الخضوع لنظم الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة والدفعات المقدمة.
- إقرار سنوي واحد لضريبة المرتبات بدلًا من الإقرارات الدورية.
- الفحص الضريبي لا يبدأ إلا بعد خمس سنوات من تاريخ تقديم طلب الانضمام.
الشروط والالتزامات التي يغفل عنها كثيرون
- التسجيل الإلكتروني الكامل: يشترط النظام التسجيل على منظومات مصلحة الضرائب، بما فيها الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني. فرقم أعمالك سيُستدل عليه من هذه البيانات.
- الالتزام بخمس سنوات: لا يجوز العدول عن الانضمام قبل مرور خمس سنوات من تاريخ تقديم الطلب.
- تجاوز سقف 20 مليون جنيه: إذا زاد رقم الأعمال على السقف بنسبة لا تتجاوز 20% لمرة واحدة يمكن الاستمرار في النظام وفق الضوابط، أما الزيادة الأكبر أو المتكررة فتعني الخروج إلى النظام العام.
- استثناءات محددة: لا يستفيد من النظام مكتب الاستشارات المهنية الذي يحقق 90% أو أكثر من رقم أعماله من عميل أو عميلين، كما لا يُقبل تقسيم النشاط أو إعادة هيكلته لمجرد الدخول في النظام دون غرض اقتصادي حقيقي.
- دفاتر مبسطة لكن منتظمة: النظام يخفف متطلبات الدفاتر، لكنه لا يلغي حاجتك إلى حسابات منظمة تعرف منها ربحيتك الحقيقية وتدفقاتك النقدية.
كيف تقرر: هل الانضمام في مصلحتك؟
قبل تقديم الطلب على موقع مصلحة الضرائب، أجرِ مقارنة رقمية بسيطة لثلاث سنوات قادمة على الأقل:
- قدّر رقم الأعمال المتوقع لكل سنة، وحدد الشريحة التي ستقع فيها.
- احسب الضريبة وفق النظام المبسط (النسبة × رقم الأعمال).
- احسب ضريبة الدخل المتوقعة وفق النظام العام على صافي الربح، مع مراعاة الخسائر المرحلة إن وجدت.
- أضف قيمة الإعفاءات من الدمغة والرسوم، وقيمة الوقت الإداري الذي يوفره الإقرار الربع سنوي للقيمة المضافة.
- اختبر سيناريو النمو: إن كنت تتوقع تجاوز 20 مليون جنيه قريبًا، فقد لا تكون الاستفادة طويلة.
نظام محاسبي مثل Odoo يساعدك هنا لأنه يربط المبيعات والفواتير الإلكترونية والمصروفات في مكان واحد، فتستخرج رقم الأعمال الفعلي وهامش الربح لكل نشاط بسهولة، وتبني السيناريوهات على بيانات حقيقية لا على تقديرات.
قائمة تجهيز قبل تقديم طلب الانضمام
الاستفادة من النظام تبدأ من اليوم التالي لتقديم الطلب إلكترونيًا، لذلك من الأفضل أن تكون جاهزًا قبل الضغط على زر الإرسال:
- تأكد من تحديث بيانات التسجيل الضريبي والنشاط والعنوان على بوابة مصلحة الضرائب.
- راجع انتظام إقراراتك السابقة وسدّد أي متأخرات أو فروق معلّقة.
- فعّل منظومة الفاتورة الإلكترونية للتعاملات بين الشركات، ومنظومة الإيصال الإلكتروني لمبيعات الأفراد ونقاط البيع.
- جهّز تقريرًا برقم الأعمال الشهري لآخر اثني عشر شهرًا، مطابقًا لكشوف البنك والفواتير الصادرة.
- ضع تقويمًا داخليًا لمواعيد إقرار القيمة المضافة الربع سنوي، وإقرار المرتبات السنوي، والإقرار السنوي للنظام المبسط.
- حدّد مسؤولًا داخليًا أو جهة محاسبية خارجية تتابع الالتزامات، حتى لا تضيع المزايا بسبب تأخير إداري.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
- الانضمام بناءً على النسبة المنخفضة فقط دون مقارنتها بالضريبة الفعلية على الربح.
- إهمال ربط نقاط البيع بمنظومة الإيصال الإلكتروني، ثم اكتشاف فروق بين المبيعات المسجلة ورقم الأعمال المعلن.
- عدم مراقبة رقم الأعمال شهريًا والاقتراب من السقف دون خطة.
- اعتبار تأجيل الفحص الضريبي خمس سنوات إعفاءً من حفظ المستندات؛ فالمستندات ستُطلب عند الفحص.
- خلط الحسابات الشخصية بحسابات المنشأة، مما يضعف أي دفاع عند الفحص.
الأسئلة الشائعة
هل تُحتسب ضريبة النظام المبسط على الربح أم على الإيراد؟
على رقم الأعمال (الإيراد) السنوي، بنسب تبدأ من 0.4% وتصل إلى 1.5% حسب الشريحة.
هل يمكنني الخروج من النظام بعد سنة إذا لم يناسبني؟
لا، فالقانون لا يسمح بالعدول عن الانضمام قبل مرور خمس سنوات من تاريخ تقديم الطلب، إلا في حالات الخروج الإلزامي مثل تجاوز سقف رقم الأعمال وفق الضوابط.
هل ما زلت ملزمًا بالفاتورة والإيصال الإلكتروني؟
نعم، التسجيل على منظومات الفاتورة والإيصال الإلكتروني من شروط الاستفادة، وهي أيضًا المصدر الذي تعتمد عليه المصلحة في معرفة رقم أعمالك.
هل النظام المبسط مناسب لمنشأتك؟
يساعدك فريق LogSparkle على مقارنة النظامين بأرقامك الفعلية، وتنظيم الحسابات وربط الفوترة الإلكترونية ونقاط البيع على Odoo، لتتخذ قرارًا واضحًا لخمس سنوات قادمة.
المصادر: مصلحة الضرائب المصرية (eta.gov.eg)، القانون رقم 6 لسنة 2025، تنبيه EY الضريبي حول حوافز المشروعات الصغيرة، وملخص Mondaq للقانون. هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو مهنية؛ راجع اللائحة التنفيذية ومستشارك الضريبي قبل اتخاذ القرار.
